CRA新规:纳税人有第2次机会纠错 主动报告免重罚

今年是加拿大税务局 (CRA) 实施新规后的第一个报税季，如果您在报税方面出了错，CRA 正在通过其自愿披露计划 (VDP) 为您提供第二次机会来“纠正错误”。

“税务情况可能很复杂，”加拿大税务局在6月15日发布的新闻稿中表示，当天也是企业主及其配偶的报税截止日期。“如果您犯了错误、错过了申报截止日期或忘记申报收入，您并不孤单。”

加拿大税务局 (CRA) 更新了自愿披露计划的规定，允许纳税人在税务局就相关问题联系他们之前，主动更正之前提交的纳税申报表中的错误。

在某些情况下，申请成功的纳税人可以获得罚款和部分利息的减免。

加拿大税务局于 2025 年 10 月 1 日对该计划进行了修订，旨在简化申请流程，并使纳税人更容易理解相关规则。

这些更新在加拿大人开始准备 2025 年纳税申报表前几个月生效，因此今年是第一个在新框架下运作的纳税季。

对于主动申报的纳税人（即“主动申请”），您可能获得100%的罚款减免、75%的利息减免，或免于因披露信息而被移送刑事诉讼。

对于加拿大税务局（CRA）主动联系的纳税人（即“主动申请”），且目前未接受审计或调查，个人可能获得最高100%的罚款减免、25%的利息减免，或免于因披露信息而被移送刑事诉讼。

该计划适用于多种情况，包括未申报收入、未按规定申报海外资产、商品及服务税/统一销售税（GST/HST）错误以及其他申报遗漏。

要符合资格，信息披露通常必须是自愿的、完整的，并且涉及的信息至少逾期一年。

税务局将逐案审查申请，并决定是否给予减免。

什么是自愿更正计划 (VDP)？

加拿大税务局 (CRA) 提供的自愿披露计划 (VDP) 允许您在税务局联系您之前，自愿更正之前报税表中的错误或遗漏信息。

这并非税务审计，税务局会根据具体情况逐案审批。

您需要做什么？

您可以直接申请，也可以使用新的在线回拨表格申请一次免费的非正式预披露咨询。

“在您做出任何决定之前，与税务局进行一次无义务的匿名咨询，以便了解您的情况以及该计划是否适合您。” 加拿大税务局表示。

VDP 政策内容

根据 2025 年 10 月 1 日生效的更新政策，您可获得的减免取决于您的具体情况。

如果您主动披露信息，且加拿大税务局 (CRA) 尚未就此事与您联系，您可获得 100% 的罚款减免、75% 的利息减免，且不会因披露的信息而被移送刑事诉讼。

如果 CRA 已与我联系怎么办？

如果 CRA 先与您联系，或者您收到了关于特定税务问题的信函或通知，但您目前并未接受审计或调查，您可获得最高 100% 的罚款减免或 25% 的利息减免，且不会因披露的信息而被移送刑事诉讼。

减免政策的追溯期限是多久？

CRA 表示，减免政策适用于自披露之日起 10 年内提交的信息所产生的罚款和利息。

对于超过 10 年的信息，减免金额可能会有所减少。

您仍需缴纳税款

无论哪种情况，加拿大税务局 (CRA) 都表示您仍需缴纳所欠税款。减免仅适用于罚款和利息，不适用于税款本身。

如果我主动申报，是否会被标记？

加拿大税务局表示“并非如此”。

自愿披露计划 (VDP) 旨在帮助您纠正税务问题。

加拿大税务局表示，“通过该计划主动申报并不会触发对您未来税务申报的更严格审查”。

我需要税务专业人士才能申请吗？

加拿大税务局表示，虽然专业人士可以提供帮助，但并非必需，许多加拿大人都是自行申请的。

2025 年 10 月的计划更新简化了流程，使即使是不熟悉税务事项的人也能更轻松地申请。

如需了解更多信息或申请该计划，请访问：canada.ca/taxes-voluntary-disclosures。

https://www.ctvnews.ca/canada/article/first-tax-season-under-new-cra-disclosure-rules-offers-second-chance-to-canadians/

https://www.yorkregion.com/news/canada-revenue-agency-new-rules/article_7dee05c2-3860-569a-87ef-302280f1a784.html