善用RRIF 如何在加拿大遗产规划中减少税负

遗产规划是许多加拿大退休人士都会面临的难题。尤其是在年满72岁后必须按规定提取注册退休收入基金(RRIF)最低提款额，这往往会抬高收入水平，进而增加个人所得税，并可能导致老年保障金(OAS)的回收。

如果再加上居住在税率较高的省份，整体税负就会更加沉重。而在身故时，RRIF中的资产会被视为当年一次性出售，导致当年收入和税负成倍增加。

针对这一普遍困扰，加拿大理财专家 Allan Norman 曾在《国家邮报》(National Post)的专栏文章中指出，加拿大人虽然无法避免基本的税制安排，但可以通过合理规划减轻遗产税负。

他的建议包括：在确保生活无忧的前提下，提前向子女转移部分财富，从而避免未来在遗产继承时集中纳税;同时，应善用家庭整体的税收优惠账户，例如RRSP、TFSA、RESP和首次置业储蓄账户(FHSA)，帮助子女逐步建立家庭财富。

Norman强调，不应只聚焦在死亡时的最终税额，而是要综合考虑RRIF的长期优势。RRIF的延税增长效应可以在一定程度上抵消未来一次性征税的压力。若提前提款并转入非注册账户，不仅需要为投资收益缴税，还会增加遗嘱认证费用，最终可能导致留给继承人的遗产更少。相比之下，让资金在RRIF中继续复利增长，往往更有利于保全财富。

他提醒，加拿大人在做遗产规划时，最好请专业理财师测算不同提款策略下的长期效果，以便清楚了解哪种方式最能减轻税负，最大限度保留家庭财富。