2020年将临 及早了解联邦税制福利 减轻税担

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2019年即将离去,而有一些与普罗大众息息相关的金融方面的事项,需要大家在2020年元旦到来之前完成。

首先,在确定所有人(同时可能也是经理)和其他家庭成员的股息/薪金组合时,请记住以下几点:新的分拆收入税(Tax On Split Income, TOSI )的规则是否适用。

分拆收入税新规定

工资/股息组合取决于每个接受者的边际税率、他们对RRSP供款的意愿以及对税收抵免(如儿童保育税收抵免)的利用。向家庭成员支付的工资必须合理,并且必须按时汇出工资税。

如果成年的家庭成员没有其他收入来源,而且新的TOSI规则不适用,则成年的家庭成员有5万元额度的合法股息可以免税或仅交极少的税,其余可能需要支付股息以避免某些税收归属规则。

捐赠现金或股票:捐赠具有固有收益的上市证券(如上市公司股票或共同基金单位),具有很高的税收效率。资本收益是免税的,捐赠的金额等于捐赠时的股票价值。

做政治捐款,支付医疗费用,如果业务年度的末尾是在2019年12月31日,则应购买和使用资本资产。

在审查TOSI规则的应用后,将家庭信讬的收入分配给受益人。

资本收益亏损尽快处理

如果在2019年获得大笔的资本收益,并且还持有账面亏损的证券,可考虑出售这些证券以坐实这个亏损。这样做的好处是,这些账面亏损的证券出售之后,就可以抵消当年的资本收益,是一种常见的年底税收计划技巧,通常被称为"税收损失出售"(Tax Loss Selling)。

就这一点来说,建议市民与自己的投资顾问一起审查您的投资组合,看是否有任何投资处于亏损状态,不再符合您的投资目标。此外由于有结算期的限制,尤其是涉及到加拿大和美国证券市场的时候,更需要预留足够的时间完成结算,因此必须在2019年12月30日之前启动期权交易,以确保交易结果被划分为2019年的税务年度。

如果某人在2019年年满71岁并需要完成其RRSP,则可以进行RRSP捐款,要最大限度地提高TFSA的贡献。

随着自由党在2019年10月赢得联邦大选,随之而来的是更多的税收变化。报税截止日期为2020年4月30日。

儿童福利金TFSA供款提高

与去年一样,加拿大儿童福利金将继续按通货膨胀指数水涨船高。在2020年,父母可以为6岁以下的孩子获得的最高补贴为6639元(高于2019年的6496元)。6至17岁的孩子也可获得5602元(高于2019年的5481元)。

2020年,免税储蓄账户(TFSA)的年度缴款限额再次提高。在2019年,TFSA的年度缴款限额首次提高了6千元。到2020年,又将再增加6千元。如果您从未向TFSA存款,并且自2009年以来就有资格捐款,那么您的存款总额将达到69500元。

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